Работа за рубежом и налоги в России: кто и сколько должен

Переехали работать за границу — и сразу всплывает куча вопросов. Остаётесь ли вы налоговым резидентом России? Надо ли платить НДФЛ и с каких доходов? Тема стала особенно острой после 2022 года, когда за рубеж перебрались сотни тысяч россиян, не разобравшись заранее в налоговых последствиях.

Налоговый резидент: кто это

Статья 207 НК РФ определяет налогового резидента просто: это физлицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство тут роли не играет — резидентом может быть и иностранец, а гражданин России легко теряет этот статус, проводя большую часть года за границей.

Резидент платит НДФЛ по основной шкале (с 2025 года она прогрессивная, от 13% и выше в зависимости от дохода) со всех доходов — и российских, и иностранных. Нерезидент платит 30% только с доходов от российских источников. Иностранные доходы нерезидента Россия не облагает вовсе.

Когда статус меняется

Статус считается не раз и навсегда, а по итогам каждого налогового периода — то есть года. Провели за рубежом больше 183 дней в течение года — стали нерезидентом. С российских доходов тогда удерживается 30%, а заработанное за границей Россия не трогает.

Никакого автоматического уведомления от налоговой не будет. Если вы остаётесь резидентом, отслеживать дни и декларировать иностранные доходы — целиком ваша забота.

Считаете дни и не уверены, в каком статусе закроете год? Заберите чек-лист «Налоги при работе за рубежом» в боте @imYrist_bot — внутри подсказки, как считать 183 дня, какие доходы декларировать и в какие сроки подать 3-НДФЛ.

Доходы от российских работодателей при работе за рубежом

Здесь правила заметно изменились. С 2024 года (поправки в НК РФ, внесённые ещё в 2023-м) работа удалённо на российского работодателя из-за границы облагается НДФЛ по российским ставкам независимо от того, где физически сидит сотрудник. Работодатель остаётся налоговым агентом и удерживает налог сам.

Раньше всё было иначе: доходы за работу, выполненную за рубежом, при нерезидентстве могли вообще не облагаться в России. Теперь эта лазейка закрыта. С 2025 года схожий подход распространили и на исполнителей по ГПХ, которые работают на российских заказчиков через российский сегмент интернета.

Иностранные доходы: декларирование

Если по итогам года вы остались резидентом (провели в РФ 183 дня и больше), декларировать нужно все доходы от иностранных источников. Сюда входят:

• зарплата от иностранного работодателя;
• доходы от фриланса на зарубежных площадках;
• дивиденды от иностранных компаний;
• доходы от продажи иностранных активов.

Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, а налог уплачивается до 15 июля. Пропустите срок — получите штраф и пени, даже если сам налог в итоге окажется небольшим.

Двойное налогообложение

Чтобы один и тот же доход не облагался дважды, Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с рядом стран. Если налог уже уплачен в стране пребывания, его можно зачесть при расчёте российского НДФЛ.

Есть нюанс: после 2022 года действие части СИДН приостановлено, и картина продолжает меняться. Поэтому актуальный статус соглашения с конкретной страной стоит уточнять в ФНС или у налогового консультанта, а не полагаться на старые списки.

Иностранные счета: уведомление ФНС

Налоговые резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов в иностранных банках, а раз в год — отчитываться о движении средств по ним. За нарушение сроков или формы уведомления грозит штраф (как правило, до нескольких тысяч рублей для граждан по ст. 15.25 КоАП). А вот незаконные валютные операции по таким счетам караются отдельно и куда серьёзнее.

Вывод

Всё упирается в один порог: 183 дня за рубежом — и налоговый статус меняется. Пока вы остаётесь резидентом, на вас лежит и подсчёт дней, и декларирование иностранных доходов, и уведомления ФНС о зарубежных счетах. Цена ошибки — штрафы, доначисления и неприятные разговоры с налоговой.

Не хотите разбираться в декларациях и уведомлениях вручную? ИИ-юрист на imyrist.ru поможет составить 3-НДФЛ, уведомление об иностранном счёте или запрос в ФНС с учётом вашей ситуации — imyrist.ru.

Частые вопросы

Как считать 183 дня — подряд или суммарно за год?

Дни считаются суммарно в течение 12 следующих подряд месяцев, а не обязательно одной непрерывной поездкой. Можно несколько раз выезжать и возвращаться — важна общая сумма дней, проведённых в России. Окончательный статус за календарный год определяется по его итогам.

Я уехал в середине года — резидент я или нет?

Зависит от того, сколько дней вы в итоге проведёте в России за год. Пока 183 дня не набраны или не «потеряны», статус считается предварительно; точно он определится по итогам налогового периода. Работодатель может пересчитать НДФЛ, когда статус изменится.

Нужно ли платить НДФЛ, если я работаю удалённо на российскую компанию из-за границы?

Да. С 2024 года такие доходы облагаются НДФЛ по российским ставкам независимо от того, где вы физически находитесь. Налог удерживает работодатель как налоговый агент, так что декларировать эту зарплату самому обычно не нужно.

Что будет, если не задекларировать иностранный доход?

Налоговая может доначислить НДФЛ, начислить пени и штраф за неуплату и за непредставление декларации. Информация о зарубежных счетах и доходах постепенно становится доступной ФНС, поэтому рассчитывать на то, что «никто не узнает», рискованно.

Надо ли сообщать ФНС об открытии счёта в иностранном банке?

Да, если вы налоговый резидент России. Об открытии и закрытии счёта нужно уведомить ФНС, а раз в год — подать отчёт о движении средств. За нарушение сроков или формы предусмотрены штрафы, а за незаконные валютные операции — отдельная, более строгая ответственность.