Налоговый вычет за лечение и образование в 2026 году: лимиты и порядок

Если вы платите НДФЛ и тратитесь на врачей или учёбу, часть денег можно вернуть. С 2024 года лимиты по социальным вычетам выросли, и для многих семей суммы стали заметными. Разберём, кто и сколько может получить и как это оформить.

Что изменилось с 2024 года

Лимиты социальных вычетов увеличил Федеральный закон № 159-ФЗ от 28.04.2023. Новые суммы применяются к расходам, понесённым с 1 января 2024 года. Проще говоря, повышенные лимиты впервые сработали в декларации за 2024 год, которую подавали в 2025-м, и действуют дальше.

Вычет за лечение

Обычное лечение входит в общий лимит социальных вычетов. С 2024 года он составляет 150 000 рублей в год (раньше было 120 000) и охватывает сразу несколько видов расходов: лечение, образование, спорт, добровольное страхование. Максимальный возврат с этой суммы — 19 500 рублей, то есть 13% от лимита.

Дорогостоящее лечение стоит особняком. Здесь лимита нет: вычет считают со всей фактически потраченной суммы. Перечень таких видов лечения утверждён Постановлением Правительства № 458 — это, например, сложные хирургические операции, ЭКО, лечение онкологии, трансплантация органов.

Вернуть НДФЛ можно за лечение в российских медорганизациях с лицензией, за лекарства по рецепту врача (с 2019 года — за любые препараты по рецепту, без привязки к отдельному перечню) и за взносы по ДМС.

Вычет за образование

Собственное обучение укладывается в тот же общий лимит — 150 000 рублей вместе с остальными социальными расходами. А вот обучение детей считается отдельно: с 2024 года это 110 000 рублей на каждого ребёнка в год вместо прежних 50 000. Максимальный возврат на одного ребёнка — 14 300 рублей.

Вычет дают за очное обучение детей до 24 лет, за любую форму обучения самого налогоплательщика, а также братьев и сестёр до 24 лет. Учебное заведение должно иметь лицензию — сюда подходят и онлайн-школы, если лицензия у них есть.

Собираетесь подавать на вычет за лечение или учёбу? Заберите чек-лист «Документы для социального вычета» в боте @imYrist_bot — какие справки и договоры нужны, в каком виде их просить у клиники и школы и за какие годы ещё можно успеть подать.

Как получить вычет

Есть два основных пути. Через работодателя вычет получают в текущем году: налоговая выдаёт уведомление о праве на вычет, и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты. Через декларацию 3-НДФЛ можно вернуть налог за прошедшие три года — подаёте документы, и деньги приходят на счёт. Камеральная проверка занимает обычно до трёх месяцев, выплата — в течение месяца после неё.

С 2024 года действует и упрощённый порядок. Налоговая сама получает данные от медорганизаций и учебных заведений, которые передают сведения в ФНС, и формирует предзаполненное заявление в личном кабинете. От вас требуется только подтвердить его.

Вычет за занятия спортом

С 2022 года появился вычет за физкультурно-оздоровительные услуги — фитнес, бассейн, секции. Он входит в общий лимит 150 000 рублей. Условие одно: организация или ИП должны быть в перечне Минспорта.

Вывод

Социальные вычеты — это не абстрактная льгота, а живые деньги. С общего лимита в 150 000 рублей можно вернуть до 19 500 рублей в год, а при дорогостоящем лечении ограничений нет вовсе. Главное — не выбрасывать чеки, договоры и справки об оплате: именно они понадобятся для декларации или для упрощённого подтверждения.

Если нужно составить заявление на вычет, опись документов или разобраться, какие справки запросить у клиники, ИИ-юрист на imyrist.ru подготовит нужный документ под вашу ситуацию.

Частые вопросы

За какие годы можно подать на вычет в 2026 году?

Вернуть НДФЛ через декларацию можно за три предыдущих года. В 2026 году это значит, что доступны расходы 2023, 2024 и 2025 годов. По расходам 2023 года применяются ещё старые лимиты, а по 2024–2025 — уже повышенные.

Можно ли получить вычет за лечение родителей или супруга?

Да. Социальный вычет за лечение распространяется на оплату медицинских услуг для супруга, родителей и несовершеннолетних детей. Документы при этом должны быть оформлены так, чтобы было видно, что платили именно вы.

Что относится к дорогостоящему лечению без лимита?

Конкретные виды перечислены в перечне, утверждённом Постановлением Правительства № 458. В справке об оплате медицинских услуг такое лечение помечают кодом «2». Если стоит код «1», расходы относятся к обычному лечению и попадают под общий лимит 150 000 рублей.

Сгорает ли неиспользованный остаток вычета?

Да. Социальный вычет нельзя перенести на следующий год: если расходы превысили лимит, излишек просто не вернут. Поэтому крупные траты иногда выгоднее распределять по разным годам, а оплату дорогостоящего лечения и обычных услуг разделять документально.

Нужно ли что-то делать при упрощённом порядке?

Если клиника или учебное заведение передали данные в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. Вам останется проверить суммы и подтвердить его — отдельную декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.