Удалённая работа иностранцев из России: правила 2026 года

Ситуаций две, и путать их нельзя. Либо иностранец сидит в России и удалённо работает на зарубежную компанию, либо российский работодатель нанимает иностранца на дистанционную работу. Налоги, разрешения и уровень защиты в этих случаях разные. Разберём по порядку.

Иностранец работает на российского работодателя удалённо

Российский работодатель вправе оформить иностранца на дистанционную работу — глава 49.1 ТК РФ это допускает. А вот нужно ли разрешение на работу, зависит исключительно от статуса самого иностранца.

Граждане ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) работают без разрешения и без патента на всей территории России, дистанционная занятость здесь не исключение.

Граждане визовых стран — понадобится разрешение на работу, а работодателю ещё и разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.

Граждане безвизовых стран (Узбекистан, Таджикистан, Молдова, Азербайджан и другие) трудятся по патенту. С дистанционной работой именно из-за рубежа всё неоднозначно: формально патент привязан к работе на территории конкретного субъекта РФ, поэтому при фактическом нахождении сотрудника за границей вопрос лучше заранее уточнить в управлении по вопросам миграции МВД.

НДФЛ и взносы с иностранных сотрудников на удалёнке

С 2024 года доходы дистанционного работника по трудовому договору с российским работодателем считаются доходами от источников в РФ независимо от того, где сотрудник физически выполняет работу. Главное следствие: к такой зарплате применяется прогрессивная шкала ставок (с базовыми 13% и 15% при превышении порога) вне зависимости от налогового резидентства работника. То есть ставка 30%, которая в общем случае действует для доходов нерезидентов, к зарплате дистанционщика российского работодателя не применяется — даже если он утратил статус резидента, уехав за границу.

С 2025 года похожий подход распространили и на часть исполнителей по гражданско-правовым договорам, работающих через российские площадки. Проще говоря, удалёнка из-за границы больше не выводит зарплату из-под российского НДФЛ автоматически, но и не переводит её автоматически на ставку 30%.

Российский гражданин работает на иностранного работодателя из России

Здесь логика обратная. Человек живёт в России, остаётся её налоговым резидентом и получает доход от зарубежной компании. Иностранный работодатель налоговым агентом в России не является — значит, считать и платить НДФЛ придётся самому работнику.

Порядок такой: по итогам года подаёте декларацию 3-НДФЛ и перечисляете налог с полученного дохода. Забывать об этом не стоит — банки и ФНС видят валютные поступления, и вопросы о незадекларированных доходах возникают регулярно.

Работаете из России на зарубежную компанию и не уверены, всё ли в порядке с налогами? Заберите чек-лист «Удалёнка на иностранного работодателя» в боте @imYrist_bot — какие документы хранить, когда подавать 3-НДФЛ, что писать в уведомлении ФНС и где чаще всего попадают на штрафы.

Трудовой договор с иностранным работодателем

Российский Трудовой кодекс регулирует трудовые отношения на территории РФ. Договор с компанией без российского присутствия — это уже сфера международного частного права, и применимое к нему право стороны обычно выбирают сами.

На практике это означает, что россиянин по такому контракту часто остаётся без привычных гарантий ТК РФ: оплачиваемого отпуска, больничных, выходного пособия при увольнении. Если в самом договоре эти условия не прописаны, рассчитывать на них не получится. Поэтому читать контракт нужно особенно внимательно — именно он, а не российский закон, определяет ваши права.

Валютный контроль

Зарплата от иностранного работодателя, поступающая на российский счёт, — это валютная операция. Сама по себе она законна, но за ней тянутся обязанности.

Если деньги идут на счёт в иностранном банке, налоговый резидент обязан уведомить ФНС об открытии такого счёта и ежегодно подавать отчёт о движении средств. Игнорировать эти требования рискованно: за неуведомление и просрочку отчётности предусмотрены отдельные штрафы по КоАП РФ.

Вывод

Удалённая занятость с международным элементом — область, где легко ошибиться на ровном месте. Ключевых развилок три: статус и разрешения, кто платит НДФЛ и что написано в самом договоре. Правила здесь обновляются часто, поэтому имеет смысл сверяться со свежими разъяснениями ФНС и Минфина, а при заметном доходе — один раз потратиться на налогового юриста, чтобы потом не разбираться со штрафами.

Нужно составить договор для удалённой работы, уведомление в ФНС или декларацию 3-НДФЛ под вашу ситуацию? ИИ-юрист на imyrist.ru подготовит нужный документ с учётом актуальных требований — быстро и без юридического жаргона.

Частые вопросы

Нужен ли патент гражданину Узбекистана, если он работает на российскую компанию удалённо из своей страны?

Вопрос спорный. Патент по своей конструкции привязан к работе на территории конкретного региона России, а при фактическом нахождении сотрудника за рубежом эта привязка теряет смысл. Однозначной нормы нет, поэтому перед оформлением такого сотрудника безопаснее получить письменное разъяснение в управлении по вопросам миграции МВД.

Я живу в России и работаю на иностранную компанию — кто платит за меня НДФЛ?

Вы сами. Иностранный работодатель без присутствия в России не является налоговым агентом, поэтому удерживать и перечислять налог он не обязан. По итогам года вы подаёте декларацию 3-НДФЛ и платите НДФЛ с полученного дохода самостоятельно.

Защищает ли меня Трудовой кодекс РФ при работе на зарубежного работодателя?

Как правило, нет. Договор с компанией без российского присутствия регулируется международным частным правом, а не ТК РФ. Отпуск, больничные и гарантии при увольнении будут действовать, только если они прямо прописаны в самом контракте, поэтому его условия стоит проверять до подписания.

Что грозит, если не уведомить ФНС о счёте в иностранном банке?

За неуведомление об открытии счёта и за непредставление отчёта о движении средств КоАП РФ предусматривает отдельные штрафы. Кроме того, незадекларированный доход с такого счёта может привести к доначислению НДФЛ и пеням. Поэтому уведомление и ежегодную отчётность лучше подавать в срок.

По какой ставке облагается зарплата дистанционщика-нерезидента от российского работодателя?

По прогрессивной шкале с базовыми 13% и 15% при превышении порога — так же, как у резидента. С 2024 года такой доход считается полученным от источника в РФ, и ставка 30%, действующая в общем случае для прочих доходов нерезидентов, здесь не применяется. Статус резидентства определяется по времени фактического пребывания в России в течение года, а не по гражданству.